基本養(yǎng)老保險持續(xù)性承壓,個人養(yǎng)老金待破冰

長期以來，作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險幾乎承擔了我國全部的養(yǎng)老責任；第二支柱的企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展一直較為緩慢，緩解社會養(yǎng)老壓力的作用不明顯；以個人養(yǎng)老金為主的第三支柱建設(shè)尚處于破冰階段。

隨著人口老齡化程度加劇，每年基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余的減少，一支柱基本養(yǎng)老保險面臨較大的可持續(xù)發(fā)展壓力。清華大學五道口金融學院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究總監(jiān)朱俊生介紹，2020年基本養(yǎng)老保險基金收入4.4萬億元左右，當年支出5.1萬億元，當年收支缺口近7000億元。

與發(fā)達國家相比，二支柱的企業(yè)年金存在發(fā)展不充分、總體覆蓋面過低的問題。全國政協(xié)委員、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學國家對外開放研究院研究員孫潔接受記者采訪時表示，截至2020年末，全國僅有10.5萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，而且以大中型國有企業(yè)為主；參加職工僅2718萬人，占城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5.96%，絕大多數(shù)的中小企業(yè)員工無法享受到企業(yè)年金政策。

2018年3月，證監(jiān)會發(fā)布《養(yǎng)老目標證券投資基金指引（試行）》，養(yǎng)老目標基金正式啟動。2018年4月，財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、銀保監(jiān)會及證監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，正式啟動個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險試點。2021年5月，銀保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，決定開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點。2021年9月，銀保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于開展養(yǎng)老理財產(chǎn)品試點的通知》，開展養(yǎng)老理財產(chǎn)品試點。

至此，養(yǎng)老目標基金、個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險、專屬商業(yè)養(yǎng)老保險和養(yǎng)老理財構(gòu)成了當前的個人養(yǎng)老金市場格局。但是，由于個人養(yǎng)老金制度尚未建立，目前僅個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險享有稅收優(yōu)惠政策，其他產(chǎn)品尚處于自我摸索階段，暫未納入財政補貼支持范疇。