個(gè)人養(yǎng)老金制度如何實(shí)施?有何好處?人力資源社會(huì)保障部詳解

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記者 |張倩楠

編輯 |趙孟

國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（簡(jiǎn)稱《意見》）于近日印發(fā)。2022年4月25日，國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹《意見》有關(guān)情況。為何要出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金制度？個(gè)人養(yǎng)老金制度怎么實(shí)施？對(duì)個(gè)人有什么好處？人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人給出了解答。

養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱

人力資源社會(huì)保障部副部長(zhǎng)李忠介紹，社會(huì)保障是保障和改善民生、維護(hù)社會(huì)公平、增進(jìn)人民福祉的基本制度保障，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果的重要制度安排。中央明確要求，要立足我國(guó)的基本國(guó)情，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補(bǔ)充，與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接的三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

三支柱從整體上看，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一支柱主要是立足于保基本，采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，主要體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。目前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，截至2022年3月底，參保人數(shù)達(dá)到10.3億人，同時(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度收支規(guī)模達(dá)到了12.6萬(wàn)億元，累計(jì)結(jié)存超過(guò)6萬(wàn)億元，基金運(yùn)行總體平穩(wěn)，社保待遇按時(shí)足額發(fā)放。

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用，由用人單位及其職工建立，已經(jīng)有良好發(fā)展基礎(chǔ)。截至3月底，參加企業(yè)年金和職業(yè)年金的職工有7200萬(wàn)人，積累基金4.5萬(wàn)億元，補(bǔ)充養(yǎng)老的作用初步顯現(xiàn)。

李忠介紹，第三支柱在這之前沒(méi)有相應(yīng)的制度安排。按照黨中央決策部署，日前國(guó)辦正式印發(fā)文件，啟動(dòng)了這項(xiàng)政策的實(shí)施。需要說(shuō)明的是，個(gè)人養(yǎng)老金是國(guó)家關(guān)于第三支柱的制度性安排，這個(gè)制度性安排除了個(gè)人養(yǎng)老金之外，還有其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，這二者都是第三支柱的重要組成部分，相互促進(jìn)、共同發(fā)展。 李忠說(shuō)。

個(gè)人養(yǎng)老金制度三大特點(diǎn)

李忠介紹，個(gè)人養(yǎng)老金制度和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施，個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人自愿參加。與企業(yè)年金、職業(yè)年金由用人單位及其職工建立、共同繳費(fèi)不同，個(gè)人養(yǎng)老金只由個(gè)人繳費(fèi)。

他介紹，個(gè)人養(yǎng)老金制度首先是政府政策支持，通過(guò)給予稅收優(yōu)惠支持，鼓勵(lì)參保人積極參加。參加人通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建立本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，記錄所有相關(guān)信息，作為參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

第二個(gè)特點(diǎn)是個(gè)人自愿，即先有基本再有補(bǔ)充，要先參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，具備了這一條件，都可以自愿參加個(gè)人養(yǎng)老金。參加人的個(gè)人繳費(fèi)全部歸集到個(gè)人資金賬戶，完全積累。長(zhǎng)期繳費(fèi)則持續(xù)增加個(gè)人賬戶基金積累。參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件后，可以自己決定是按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶自由支配。

第三個(gè)特點(diǎn)是市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)。個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)可以用于購(gòu)買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。也就是說(shuō)，買什么、何時(shí)買都由參加人自主選擇、自主決定。充分發(fā)揮市場(chǎng)作用，營(yíng)造公開、公平、公正的市場(chǎng)環(huán)境。

個(gè)人養(yǎng)老金制度的好處

參加個(gè)人養(yǎng)老金制度有何好處？人力資源社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋介紹，首先，可以享受稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，第三支柱內(nèi)容比較廣泛。其中，國(guó)家通過(guò)稅收政策支持建立個(gè)人養(yǎng)老金制度，與其他市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)互相補(bǔ)充、相互促進(jìn)。因此，個(gè)人參加個(gè)人養(yǎng)老金制度最直接的好處，就是可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。包括養(yǎng)老FOF（基金中的基金）、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等金融產(chǎn)品，符合條件的可以作為個(gè)人養(yǎng)老金的投資產(chǎn)品，由參加人自主決定購(gòu)買。

其次，可以豐富多樣化的養(yǎng)老需求。第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保基本生活，第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金由單位建立，起補(bǔ)充養(yǎng)老作用。現(xiàn)在增加了個(gè)人養(yǎng)老金，不僅為參加第二支柱的人員再增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道，對(duì)沒(méi)有參加第二支柱的人員而言，也增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道，豐富了參加人對(duì)未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)多樣化的需求。

此外，該制度還可以幫助個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金。從制度設(shè)計(jì)可以看出，參加個(gè)人養(yǎng)老金以后，賬戶資金是封閉運(yùn)行的。在繳費(fèi)階段，資金只進(jìn)不出，個(gè)人繳費(fèi)和投資收益都在賬戶里滾存，到達(dá)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件時(shí)可以領(lǐng)取。也就是說(shuō)，從制度上幫助參加人把牢個(gè)人養(yǎng)老金的出口，有助于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇投資產(chǎn)品和投資期限，避免提前支取，從而切實(shí)起到補(bǔ)充養(yǎng)老的作用。

個(gè)人養(yǎng)老金制度無(wú)地域、戶籍限制

聶明雋介紹，我國(guó)已經(jīng)建立了職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)兩大制度平臺(tái)，在制度層面已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了法定人群全覆蓋。目前參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)10.3億，其中在職人員不論是什么樣的就業(yè)形態(tài)，即不論是單位就業(yè)人員還是靈活就業(yè)人員，不受就業(yè)地域、戶籍限制，只要個(gè)人自愿都可以公平參加這個(gè)制度，跨省跨地域流動(dòng)時(shí)，個(gè)人權(quán)益都不受影響。

在參與程度上，參加人自主決定是全程參加還是部分年度參加，在繳費(fèi)額和繳費(fèi)方式上，起步階段只要不超過(guò)年度繳費(fèi)上限1.2萬(wàn)元，參加人可以自主決定繳多少，本年度內(nèi)既可以一次性繳也可以分次繳。

按照制度設(shè)計(jì)，參加個(gè)人養(yǎng)老金需要開設(shè)兩個(gè)賬戶：一個(gè)是在信息平臺(tái)建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等；另一個(gè)是在銀行開立或者指定的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費(fèi)、購(gòu)買產(chǎn)品、歸集收益等。這兩個(gè)賬戶是相互唯一對(duì)應(yīng)的，參加人可以在國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333、商業(yè)銀行等多個(gè)渠道開設(shè)。通過(guò)商業(yè)銀行渠道，可以一次性開設(shè)上述兩個(gè)賬戶。參加人可以根據(jù)自己的喜好來(lái)確定開戶方式和開戶銀行。

此外，參加人可以根據(jù)不同偏好，自主選擇銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等，還可以短期、中期、長(zhǎng)期的組合，這些操作都可以在資金賬戶中完成，不需要跑多個(gè)部門和機(jī)構(gòu)。

參加人達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)，可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取，商業(yè)銀行根據(jù)個(gè)人選擇的方式，把個(gè)人賬戶資金轉(zhuǎn)入到參加人的個(gè)人社會(huì)保障卡銀行賬戶。特殊情形下，比如完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)出境定居等，也都可以領(lǐng)取。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行總體平穩(wěn)

財(cái)政部社會(huì)保障司負(fù)責(zé)人郭陽(yáng)介紹，2021年，中央財(cái)政安排基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)助資金的規(guī)模已經(jīng)達(dá)到了約9000億元，今后還會(huì)進(jìn)一步增加。2021年末，全國(guó)企業(yè)年金基金積累的規(guī)模已經(jīng)達(dá)2.64萬(wàn)億元。此外，面向機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員的職業(yè)年金制度也已經(jīng)建立，并且在不斷規(guī)范發(fā)展。

李忠介紹，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)期能平衡。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)去年基金收入4.4萬(wàn)億元，資金支出4.1萬(wàn)億元，當(dāng)期收支總體平衡，略有結(jié)余。為統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和疫情防控，對(duì)于部分受疫情影響較大的行業(yè)，實(shí)施了階段性的緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策。經(jīng)過(guò)反復(fù)測(cè)算，通過(guò)采取多種措施，總體上仍能確保基金運(yùn)行平穩(wěn)。此外，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌啟動(dòng)實(shí)施，一季度共跨省調(diào)劑基金545億元，有力支持了困難省份確保發(fā)放。

李忠介紹，當(dāng)前，幾項(xiàng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余超過(guò)6.7萬(wàn)億元，有較強(qiáng)保障能力。中央財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助力度在持續(xù)加強(qiáng)，并且重點(diǎn)向西部地區(qū)和老工業(yè)基地傾斜。此外，目前全國(guó)社保基金有超過(guò)2萬(wàn)億元的戰(zhàn)略儲(chǔ)備，也劃轉(zhuǎn)了部分國(guó)有資本來(lái)充實(shí)社保基金，保證長(zhǎng)遠(yuǎn)有儲(chǔ)備。

此外，我們還將采取綜合的、一系列的措施推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展。綜合以上情況，能夠?qū)崿F(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平穩(wěn)運(yùn)行，能夠保證養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，請(qǐng)大家放心。 李忠說(shuō)。